親からの資金援助について

[みみずく]

来年3月完成のマンションを契約しました。
頭金の足しということで親から500万の資金援助を受ける予定なのですが、税金に対してまったくの無知なので、具体的にどのような手続きを踏んだら良いのか分かりません。
同じようなケースを経験された方、あるいはこうする予定だという方など、よろしければアドバイスをお願いします。

[2: 匿名さん]

>>01
贈与を受けた翌年の２月１日から３月１５日までに、申告時の自分の住所地を管轄する税務署に、贈与税の確定申告をします。

通常なら、基礎控除１１０万円を引いて、３９０万円とその他の贈与金額を合算して、課税されます。
その他の贈与金額が０円の場合、５３万円の贈与税となります。

登記簿面積が５０平米を超える場合で、受贈者の受贈時年の所得金額が１２００万円以下、以前住んでいた建物売却時の３０００万円特例などを受けていない、など、一定要件を満たした場合は、相続時精算課税制度を利用出来る場合もあります。
３５００万円までとりあえずは課税されませんが、贈与税の確定申告は必要です。
相続発生時の税法に基づき、相続税を再計算して精算することになります。

他にも同様のスレッドがありますから、新規スレッドを立てるのはご遠慮ください。

[3: 匿名さん]

資金援助は、３５００万円までは非課税のようです。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/4503.htm

[4: ０２]

>>03
私が書いた相続時精算課税制度を適用できる場合のことです。
色々な制約事項が適用条件にあることも書いています。
ＴＡＸアンサーのリンクを貼り付けていますが、何を言いたいんでしょうか。

[5: みみずく]

ご回答ありがとうございます。
同様のスレッドがあったのは知りませんでした。
どれでしょうか？

あと、親から借りた形を取った方はいらっしゃいませんか？

[6: 匿名さん]

>>02
自分だけが正しいと言いたいようですな。管理人気取りもいいかげんにしておきなよ。思いあがりもいいところだ。

[7: 匿名さん]

550万でしたら住宅取得資金贈与の特例でいいんじゃないですか？
住宅取得資金贈与の特例を受けるための条件 贈与を受ける人の条件
・贈与を受けた年の合計所得金額が1200万円（給与所得の場合は約1442万円）以下
・贈与を受ける前5年以内に贈与を受ける本人またはその配偶者の所有する住宅に住んだことがないことなど
・以前にこの特例を受けたことがないこと
・金銭の贈与を受けた翌年の３月１５日までに新築して居住すること
贈与をする人の条件
・贈与を受ける人の父母、または祖父母の　いずれかであること※夫婦でそれぞれが贈与を受けることも可能
取得する住宅の条件
・床面積が５０平方メートル以上であること
・店舗などの併用住宅の場合は床面積の　1/2以上が居住用であること

[8: 匿名さん]

↑
見苦しい

[9: 匿名さん]

08は06に対して

[10: ０２]

>>05
親から２度ほど、実際に借りたことがあります。
返済計画を立てて、実際にその通りに数年間は返済し、
その後に一括返済をしました。
土地を購入時、その後１０年ほどして住宅を建設時と、２回です。
どちらも５００万円を金銭消費貸借契約を結んで、借入れしました。
どちらも借入れの利率はゼロです。
利子を支払うと、もらった親の方に利子所得が発生して税金支払わされます。
そんな利子を支払うよりも、１年に２回くらいお土産やお小遣いを持っていった方が、お互いに得です。
借入れする時に、親にその辺りの事情を話して、
契約書を作り、返済も口座への送金で行いました。

スレッドで似たものを探す方法ですが、
「全スレッド表示」で同じテーマの全てのスレッドを表示してから、
編集コマンドで検索の文字列「親」で検索を実行すると、色々と引っかかります。
古いスレッドもありますので、注意点を述べますと、
昨年までは住宅資金贈与に関しての別の制度（５５０万円まで５年分の基礎控除を使い、１５００万円まで５分５乗の軽減税率。）がありましたが、これが制度廃止されたことです。
相続税精算課税制度については、昨年末までのものでしたが同一内容で延長されました。

[11: ０２]

>>07
昨年末（入居条件は今年３月１５日まで）で、この制度は廃止されました。
スレ主さんの場合は来年以降の入居となります。
相続時精算課税制度も時限立法での適用ですので、
今年と来年までの制度です。
（２００５年までの制度でしたが、２年間延長されました。）
２００８年以降まで、再延長されるかどうかはわかりません。

[12: ０２]

>>05
相続時精算課税制度は、同じ親に対して一度選択すると、
以後はこの制度を新たに選択することが出来なくなっても、
一度選択したこの制度に拘束されることになります。
（新たな適用については２年間の時限立法ですが、選択した場合はずっとこの制度が適用されます。）
基礎控除１１０万円は以後適用出来なくなり、
贈与金額を累積計算し、
その金額が３５００万円を超えると、
超えた分に対して２０％を暫定的に課税されます。
（相続時の税法で相続税を再計算し、既に支払った分が戻ることもあります。）

あくまでも、相続発生時に相続税を計算し直すのを前提の制度ですから、
今後相続税が増税されると、現在は無税で済んでいても、
後から課税されることは十分に考えられます。

[13: 匿名さん]

親から借金するかたちがいいようですね。

[14: 匿名さん]

>>13
だけど、形だけじゃ駄目だよ。
支払うだけの収入がないと、
「借りたというかたち」の贈与だと認定されてしまうんだよ。
返済期間をやたら延ばすとかも駄目だし、据え置き期間が極端に長いのも駄目。
「２０年返済で最初の１０年間は据え置き。」なんていうのは、駄目な例。

こんな例はＯＫ。
「８００万円を２０年返済。
最初の１０年間は毎年３０万円、
後の１０年間は毎年５０万円。」

当初から少しづつ（と言っても均して返済するのの半分以上）
それなりの金額を返済して、
親の場合だったら平均余命までの期間より充分に短い期間で返済する計画とすること、
実際に数年間は返済をすること。

[15: 匿名さん]

500万現金で持ってました。
でいいじゃないですか。

[16: 匿名さん]

500万円15年返済年利1パーセントで月々32千円ぐらいならOK

[17: 匿名さん]

>>15
「その５００万円はどうやって貯められましたか？」
って質問がされたら、どう答えるんですか。

白色申告や無申告だと、
税務署が明らかにオカシイと判断したら、
勝手に課税できるんですよ。
青色申告の場合は不服審査の請求が出来ます。

[18: 匿名さん]

>>16
金利はゼロでいいんだって。
利息分を贈与認定されても、
贈与税の基礎控除内か、相続辞精算課税でも問題ない加算範囲でしょう。

利子所得で分離課税分を取られるよ。
申告しないと貸した方が脱税だ。

[19: みみずく]

みなさん短時間のうちにたくさんのレスありがとうございます。
うちの親はたいして資産など持っていないので、相続時精算課税制度を利用しようと思います。

ところで一般のサラリーマン家庭がマンションを購入することに対して税務署はどの程度突っ込んで調べてくるのでしょう？？
バレなきゃいいっていうのは論外だとは思いますが、実際問題どうなんでしょう。。。

[20: 匿名さん]

>>18さん
「金利はゼロでいい」というコメント心強いです。
私も同じように借用書を準備しようとしていて、金利や期間をどうしようか？
と思ってましたので。。
ところで、どこからの情報なのでしょうか？お知り合いに税務署の方がいるとか？

[21: 匿名さん]

>>10
金利ゼロで実際借り入れたみたいですね。
税務署から調査が来たとき何も言われませんでしたか？

＞子所得が発生して税金支払わされます
これを税務署に言えば納得してもらえるのですか？
税務署としては、贈与税のこと何もいいませんでしたか？

お金を返している証拠（通帳とか契約書）さえあればゼロ金利ＯＫ、贈与ではない。
今まで聴いたことない。

[22: 匿名さん]

金利はゼロでいい?
税務署に確認しました
完全にNGだそうです

[23: 匿名さん]

>>22
どういうふうにＮＧでしたか？
「金銭消費貸借契約そのものをＮＧだ。」とした税務署はありましたか？
無利子に「贈与だ！」と言う税務署はあります。
利子所得のことも聞きましたか？

[24: ２３]

>>22
借りることに対するＮＧを言った税務署はどこでしょうか？
借金そのものを否認する税務署は、自分の経験ではありません。
金利が高かった時代の契約では、
「当初５年間無利息」という業者のクレジットがありましたが
贈与や所得と認定された例はありません。
今のように市中金利が極端に低くなっている現状で、
「無利息だから借金そのものが無効です。」という税務署は
聞いたことがありません。
課税されるとすれば、
民間金融機関の３％より低いローンに利子補給する場合の給与所得とか
会社自らが財形直接融資する場合の１％未満での融資とか
そういう例から考えて
利息金額そのものに、年単位で贈与認定するという解釈は
理解できるところです。

[25: 匿名さん]

>>17
マンション買える所得があれば、500万貯めれる所得はあるでしょ。
過去の生活や毎月の出費など聞いてくるはずが無いでしょ。

[26: 匿名さん]

>>19
まじめに申告してるほうが珍しいというか、
居てないんじゃない。
億単位の頭金でしたらしっかり調べるでしょうけど。

[27: 匿名さん]

「相続時精算課税制度」申告しました。
ほんとに、税務署がどのくらい調べるのかちょっとわかりませんが、
気まぐれに調べられたら、数百万の税金払うことになるので・・・。
それは、さけたいと考えました。

[28: 匿名さん]

スピード違反と同じですよ。
警察は、制限速度を１km超えていても切符をきる権利があるますが、
実際は20km以上位の違反しか取り締まりせんよね。
ただし、たまに10km程でもつかまることがあるのでご注意を。

[29: 匿名さん]

>>26
サンプル調査をたまにやっているから、
引っかかると、どうなるんだろうね。
「運が悪かった。」じゃすまんぞ。

>>25
＞マンション買える所得があれば、500万貯めれる所得はあるでしょ。
そのような投稿を書く頭の構造では、
説明すればするほど、いいように自白させられるよ。
なぜだかわかるかな。
５００万円を貯められる所得って、どのくらいの所得なの？
マンションを買うことが出来る所得って、どのくらいの所得なの？
さっぱりわからんだろう。中身のない投稿なんですよ。
それと同じで「頭の中もカラッポなのかな。」と思われちゃうよ。

[30: 匿名さん]

>>29
サンプル調査って具体的にどのような調査ですか？
自白させられるって取調室みたいなところで調査するのですか？

[31: 匿名さん]

>>29
税務署職員か？

[32: ２９]

>>30
お尋ねがまず来ます。
これはどのように選択されたのかは、税務署に聞いても教えてくれません。

「だれのどんな資金を使って購入したか」を書いて返します。
これは提出義務があるわけではありません。
内容的には、住宅ローン控除を受ける時に申告書に付けるものと同じようなものです。

出しても出さなくても、その後に何もなければセーフです。

その後に呼び出し状が来たり、
任意調査をされたりとなると、
後は記述を差し控えさせていただきます。

ただ、言えることは、
今までの税が確定したものに対する調査だということです。

財布の中味や今使っている預金通帳まで調べる行為が
広くおこなわれていますが、
こういう調査は事前調査（「事前」とは今年の所得税や贈与税を取るためという意味）
になり、違法な調査です。
その場で指摘しないと平気でされてしまいますので注意してください。

あくまでも、過去の確定した税（払わないでの確定を含む）に関する資料だけを
提示すればいいのです。

それでもラチがあかないと強制捜査ですが、
これは余程のことがない限り（最近よくテレビで報道されますが）
行われません。
大体が任意の調査で、相手のいいなりになっていると、
ぐうの音も出ない状態になってしまいます。

[33: 匿名さん]

＞32「だれのどんな資金を使って購入したか」を書いて返します。
これは提出義務があるわけではありません。

提出義務があると思ってた。

＞過去の確定した税（払わないでの確定を含む）に関する資料だけを
提示すればいいのです。

んーちょっと意味が難しい。

購入金額の頭金の内訳資料だけで良いということですか？
現在のローン支払いの通帳や繰り上げ返済した場合の内訳はいらないということ？

もし、現在の収入や通帳を調べられたら、事前調査は違法ですよっと言えば、調査も簡単になるのですか？

[34: ３２]

>>33
今年これからのことを調べることは、
税務署にその職務権限はありません。
今年になって収入が増えたり減ったりしたことや、
借金の増減があったことなどを
何も説明する必要はありません。

昨年までの資金のやり取りに関してのみ、
説明をすればいいのです。
昨年末時点までの資金手当てや返済計画なりを淡々と説明します。
ただし、今年の３月１５日までに入居したことの確認が
昨年の税金に影響するような限られたことについては
それを立証するだけの資料提示なり説明は必要です。

今の収入状況や通帳の提示を求められたら、
提示しなければいいんです。
呼ばれても、最初からそのような資料は持っていかないこと。
余計な言葉を喋ると、意地でも攻めてこられるから、
却ってマイナスです。
呼ばれたら、何について説明しなければならないのかを予め聞いておいて、
何も説明しなかったら、こっちも資料は何も持っていかなければいいんです。
税務署に気を利かしてあげることはありません。
事前調査に関わる事項に関しては、
資料提示しないようにしましょう。

[35: 匿名さん]

あまりに非協力的だと、ウチもそれなりの対応をとりますよ(^_^)

[36: 匿名さん]

お尋ね書を提出しなかったら
非協力的ととるのかな？

[37: 匿名さん]

>>35
すべてをそれなりな対応にしろ
どうせ大変だからできないんだろ

[38: みみずく]

銀行に出した事前審査の書類の中に自己資金の内訳を書くものがあったのですが、これと後日税務署から来る『お尋ね書』なるものと内容が異なっていても大丈夫なんでしょうか？
事前審査書類には正直に『贈与』と書いてしまったので．．．

[39: 匿名さん]

>>38
贈与だろうが貯めた金だろうが、
普通は「自己資金」の範疇に計上するのではありませんか？

物件価格、自己資金、借入予定総額、その金融機関での借入希望額、
この４つと名義人関係（持分など）や関係者の収入・借入金などの状況について書くんじゃなかったっけ。

[40: みみずく]

記入したのは住宅金融公庫の申込書でした。
手持金の内訳が預貯金等、住宅資金贈与、不動産売却代金となっていて、住宅資金贈与の欄に親からの援助額を記入してしまいました。

[41: 匿名さん]

高額の頭金の場合、
過去に宝くじが当たったって事で通用するのかな？

[42: 匿名さん]

当選した証明が必要になりますね。

[43: これから]

私は国税庁の税務相談所「名古屋国税庁局」にずばり電話しました。
その後でココを知ったのですが、
「親から2000万　20年で　金銭消費貸借契約を結び、口座振込みで
返済していくつもりだが、金利はずばりいくらにしたらいいのか？」
と聞いたところ、あっさり下記の「基準金利」で良いとの事でした。
7年以上は長期で　H18.3で　1.5％　とのことでした。

「1.5％だと　利子分は　年間110万以内なので、贈与の基礎控除とみなし
最初から　金利0％としても良いのでは？」
とさらにつっこむと、「そのような解釈もある・・・　ごにょごにょ」
となって、その辺り　ハッキリした解釈は示されていないようでした。

ですので、うちは　とりあえず　1.5％でいこうと思います。
（でも　定期預金にいれても　そんなに利息つかないのだから、現在の定期預金の
利率くらいでいいと思うんだけど・・・）
一応、各自確認して自己責任でやってくださいね（笑）

でも、「お尋ね書」について聞いてきたら「それは事前調査ですか？」って聞いてやればいい
んですね。

基準年利率；国税庁のHPの「法令解釈通達目次」の「財産評価」にあります。

「利付国債に係る複利利回りを基に計算した年利率（以下「基準年利率」という。）によることとし、その基準年利率は、短期（３年未満）、中期（３年以上７年未満）及び長期（７年以上）に区分し、各月ごとに別に定める」

http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/sisan/zaihyou/zaihyou1/01.h...

[44: ３２]

>>43
利子所得が発生しますので、
それはしっかりとお支払いいただくことになります。

税務署も痛い所を聞かれて、「ごにょごにょ」じゃないですか。

＞、「お尋ね書」について聞いてきたら「それは事前調査ですか？」って聞いてやればいい
＞んですね。
知識があって、断固としてがんばれるだけの知悉があれば、
やるのはいいですが、
下手な発言は相手の思う壺になります。
民主商工会とかの知人がいればいいですけど、
共産党が嫌いな人はそれも無理かな。

[45: これから]

>>32さん　どうもです。
＞利子所得が発生しますので
年間110万の基礎控除には遠く及ばず
利子分として　年間15万位でした。
親は現在　無収入となっていて、利子所得を警戒してましたが
年間で30万位までの　所得なら、無収入扱いとなるみたいで
納得してました。（親の方が詳しい・・・）。
この辺が良く分からないのですが、どなたかご存知でしたら
教えてください。

[46: 匿名さん]

>>45
利子所得は分離課税で定率の課税です。
１０円でも１億円でも、課税される率は同じです。
基礎控除はゼロ。
３０万円うんぬんは、
所得税の総合課税される場合の基礎控除３８万円を意識されての発言と思われますが、
株式の譲渡所得税と同様、利子所得は分離課税です。

贈与税は基礎控除１１０万円
（相続時精算課税を選択した方は、その贈与対象者からの贈与には適用無し。）
で、それを超えたら高率の課税です。

仕組が全く違うんです。

[47: ４８]

>>45
銀行の利子を見れば、よく理解できると思います。
国税で１５％、地方税で５％を、
数十円の所得でも
情け容赦無く天引きされているはずです。
総合課税で申告しても、戻してくれない税金です。

個人間で発生した利子所得は、
申告納付が必要です。

[48: ４７]

４７投稿は
４６が投稿しました。

[49: これから]

47さん　こんばんは　詳細な説明ありがとうございました。
＞所得税の総合課税される場合の基礎控除３８万円

そうです、そうです。納得です。
少しでも、金利を設定すれば　その利子所得は分離課税され、納付しなくてはいけないんですね。
そうなると　金利をゼロにし、基準金利1.5％とした場合の　差額（利子相当）を贈与してもらいました。とするほうが良さそうですが、それが通用するのでしょうか？　＞02さんみたいに
上記を「金銭消費貸借契約書」にも明記しておいた方が良いのでしょうか？

「お尋ね書」を書いた事がないので（当然？）分からないのですが

1.親からの借金　2000万、自己資金　1000万、ローン　1500万　とだけ書けばよい。
　金利は書くのでしょうか？

2.　1.+「金銭消費貸借契約書」+「銀行の通帳の振込み（振り込まれ？＝親の通帳？）履歴のコピー」を添付する。

[50: ４７]

>>49
お尋ね書は、提出する義務はありません。
提出するにしても、通帳や契約書のコピーは付ける必要がありません。

物件価格４５００万円。（持分は自分だけ）
購入資金は自分だけで用意。
自己資金１０００万円、借入金３５００万円（そのうち親からの借入れ２０００万円、他は一般金融機関）
共有持分があるなら、多少書き方が変わります。
これらの内容がわかるように、書いて出すだけです。

しかし、２０００万円借りるくらいなら、９分の４親の持分を設定して、
借入金にしない方がいいような気がします。

確定申告で住宅ローン控除の添付資料を提出している場合は、
お尋ねが来ても、ホッポラかしておいた方がいいかもしれません。
どのみち、お誘いかお伺いが来ます。

[51: これから]

47さん　ありがとうございました。

＞しかし、２０００万円借りるくらいなら、９分の４親の持分を設定して、
借入金にしない方がいいような気がします。

共有持分の設定は親もいやがってるので、私一人の持分設定にする予定です。

＞確定申告で住宅ローン控除の添付資料を提出している場合は、
お尋ねが来ても、ホッポラかしておいた方がいいかもしれません。
どのみち、お誘いかお伺いが来ます。

これが良く分からないのですが（笑）
これからローンを申請する段階なんです。年内入居予定です。
来年の確定申告で　その辺の資料を提出するから　という事ですか？